年薪百万的股东、高管从这4个方向入手,最高节税90%

2021-01-20 09:22

合理节税应该有两个前提,第一是合法合规,第二是不增加所在单位的税务成本和税务风险。比如,隐瞒收入、虚增五险一金等税前扣除项的手段降低应纳税所得额,这就是违法。
再比如,以现金方式发放部分工资、补贴、津贴、全员福利等,企业没有纳入员工应纳税所得额代扣代缴个税,这是企业违法、偷税漏税行为;再者企业计算企业所得税时现金发放的人工成本是不能税前扣除,也会增加企业的税务成本和风险。
合理节税可以从降低税额和延迟纳税角度通过以下几个方面入手:
第一、充分利用年终奖降低个税。
按照财税[2018]164号文第一条规定,全年一次性奖金的个税优惠政策仍然有限,可以选择不并入当年综合所得计算个税,但有效期截止2021年12月31日。也就是说在此之前,年终奖可以除以12来确定适用的税率和速算扣除数。
第二、利用偶然所得项目降低个税。
如果作为子公司董监高人员,劳动关系在子公司,所取得的绩效年薪金额比较大,税负超过20%,那么可以由母公司来发放绩效年薪并按偶然所得项目计算缴纳个税。偶然所得没有起征点,没有扣除项,按偶然所得20%计算个人所得税。
第三、设计每月薪酬发放金额避开临界点。
具体可以参见笔者2019年发表关于个税新政的文章,其中有新的税率表各税率档的临界点。
第四、个人独资企业筹划
由个人成立个人独资企业与公司签订合作合同,则收入会变成个人独资企业的经营所得,在缴纳相应税款后,转入独资个人账户是不征个税的!
案例分析:
假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,
我们通过个税计算器可以算出,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。
假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收个税税率是2%,综合税负5.2%,那么需要缴纳:
①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万
②附加税税金:8.74×12%=1.04万
③个人所得税税金:300÷1.03×2=5.82万
总税金:8.74+1.04+5.82=15.6万
综合税率:15.6÷300=5.2%
我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有5.2%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了100余万!
节税高达90%左右!
更多具体详情方案可以在线联系客服,或拨打联系热线:400-166-3656。将根据您的个人情况为您量身定制合适的节税方案。

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